מהי הגדרת עוסק פטור ממס

עוסק פטור הוא עצמאי אשר פועל במחזור עסקאות שנתי נמוך יחסית ועל כן הוא לא גובה מע"מ מהלקוחות שלו בהתאם לתקנות המס שנקבעו בישראל. בעבר, עוסק פטור כונה גם עוסק זעיר ולמעט מקרים מסוימים שנקבעו בתקנות הוא לא רשאי לקזז מע"מ. מחזור העסקאות השנתי שלו מתעדכן מדי שנת מס וחשוב מאוד לברר טרם מקימים עסק מהו מחזור העסקאות השנתי אשר יגדיר אותו עוסק פטור ממס.

מה ההגדרה של עוסק פטור?

רשות המיסים מגדירה עוסק פטור מתשלום מע"מ כעוסק שמחזור העסקאות השנתי של לא עולה על הסכום הקבוע בחוק ובתקנות המס. הסכום המדובר מתעדכן מדי שנה בשנה בהתאם לשינויים במדד. לעוסק פטור כאמור אין אפשרות לגבות מע"מ מהלקוחות שלו וזאת בהתאם לחוק מס ערך מוסף אשר נחקק בשנת 1975. הפטור ממע"מ נקבע בכדי להקל על עצמאיים בעלי עסקים קטנים. עוסק פטור יתאים בדרך כלל לעצמאים בתחילת דרכם או לשכירים שפותחים עסק במקביל לעבודה הקבועה שלהם. בכדי לפתוח עסק חדש אשר יוגדר כעוסק פטור יש לפעול מול 3 רשויות המס בישראל: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי. חשוב לדעת כי החוק מחייב חלק מהעוסקים לפתוח עוסק מורשה גם אם מחזור העסקאות השנתי שלהם איננו גבוה מכפי שנקבע בחוק עבור עוסק פטור. מדובר על בעלי עסקים כגון: עורכי דין, מהנדסים, הנדסאים, מנהלי חשבונות, רופאים, סוכני ביטוח, שמאים ועוד.

מה ההבדל בין עוסק פטור למורשה?

ההבדל העיקרי בין עוסק פטור למורשה הוא כאמור נושא המע"מ. עוסק מורשה הוא עצמאי בעל מחזור עסקאות אשר גבוה מכפי שנקבע לנכון באותה שנת מס או בעל מקצוע חופשי שחייב לפתוח עסק בצורת ההתאגדות של עוסק מורשה בהתאם לתקנות. לעוסק פטור בניגוד לעוסק מורשה אין אפשרות לגבות מע"מ מהלקוחות שלו ועל כן הוא גם לא רשאי לקזז מע"מ מהוצאות העסק. מחזור העסקאות של עוסקים פטורים יהיה לרוב נמוך משל עוסקים מורשים.

עוסק פטור שעובר את מחזור העסקאות שנקבע בחוק

במקרה שבו עוסק פטור עובר בשלב כלשהו את מחזור העסקאות אשר נקבע בחוק, עליו לדווח על ך לרשות המיסים. כאשר מחזור העסקאות שלו עולה על התקרה שנקבעה בחוק הוא יהפוך באופן אוטומטי לעוסק מורשה ויידרש להתחיל לדווח גם למע"מ באופן חודשי או דו חודשי וזאת בהתאם לסוג ולמאפיינים של העסק. אם החריגה של העוסק הפטור הייתה חד פעמית הוא יידרש לשלם מע"מ בגין העסקות שעברו את התקרה שנקבעה בחוק.

בכדי להפוך את העסק מעוסק פטור לעוסק מורשה יש להשיג ללשכת מע"מ שבה העסק רשום כעוסק פטור ולספק להם הוכחה שמחזור העסקאות השנתי של העסק צפוי לגדול ולחצות אתת התקרה. ההוכחות יכולות להיות הסכם עם לקוח, קבלות שהוצאות ללקוחות ועוד. חשוב לספק הוכחות מדויקות

לא מעט עוסקים פטורים שהפכו לעוסקים מורשים לאחר שעברו את מחזור העסקאות הקבוע בחוק תוהים האם יש אפשרות לחזור שוב ממעמד של עוסק מורשה לעוסק פטור. ובכן, רק לאחר שנתיים שבהן מחזור העסקאות של העסק היה מתחת לרף של עוסק פטור, ניתן לחזור שוב להגדרה של עוסק פטור.